중국, 에버그란데 감사 관련 PwC에 6개월 금지 및 대규모 벌금 부과

중국 규제 당국은 금요일 파산한 부동산 개발업체 중국 에버그란데(중국명: 헝다그룹) 그룹의 감사를 이유로 PwC 중국 본사에 대해 6개월 업무 정지와 6억4천1백만 위안(6천2백만 달러)의 기록적인 벌금을 부과했다.

중국 증권감독관리위원회(CSRC)는 빅4 회계법인 중 하나인 PwC 중톈 회계법인(PwC Zhong Tian LLP)이 2019년과 2020년 헝다 부동산의 연간 실적을 감사하고 회사채 발행을 지원하는 과정에서 에버그란데의 사기를 '눈감아 주었고 심지어 묵인했다'고 밝혔다.

"PwC의 행동은 단순한 감사 실패를 넘어선다. 어느 정도 헝다 부동산의 재무 사기와 회사채 발행 사기를 은폐하고 묵인했다"고 CSRC는 성명에서 밝혔다.

중국 당국은 올해 3월 에버그란데가 2020년까지 2년간 7백80억 달러 규모의 사기를 저질렀다고 발표한 이후 PwC의 회계 처리 관행을 조사해왔다. PwC는 에버그란데의 감사를 약 14년간 수행했으며, 2023년 초까지 감사를 맡았다.

이번 업무 정지와 벌금은 중국에서 빅4 회계법인이 받은 가장 강력한 처벌로, 최근 PwC의 고객 이탈과 구조조정이 이어지고 있는 상황에서 내려졌다.

작년, 딜로이트 베이징 지사는 중국 화룽 자산관리의 감사를 소홀히 한 혐의로 2억1천1백90만 위안의 벌금을 부과받고 3개월 동안 업무가 정지된 바 있다.

이번 조치는 세계 2위 경제 대국에서 PwC의 사업 전망에 큰 타격을 줄 전망이다. PwC 중톈은 PwC의 중국 본토 주력 회사로, 2022년 기준 중국에서 가장 수익이 높은 회계법인으로 알려졌다.

"벌금 외에도 평판에 엄청난 타격을 입을 것이며, 이는 중국에서 새로운 사업을 확보하는 능력에 영향을 미칠 것"이라고 나틱시스(Natixis)의 아시아 태평양 선임 이코노미스트 게리 응(Gary Ng)은 말했다.

PwC 중톈은 향후 6개월 동안 중국 본토 내 고객사의 실적이나 기업공개(IPO) 신청과 같은 주요 문서에 서명할 수 없게 된다.

이 업무 정지 조치는 PwC 중톈의 전체 부서에도 영향을 미쳐 향후 3년간 국영 기업이나 중국 본토 상장 고객과의 새로운 계약을 체결할 수 없도록 제한될 예정이다. 작년에 중국 규제 당국은 국영기업과 본토 상장 기업이 최근 3년 이내에 규제 벌금이나 기타 처벌을 받은 회계법인을 고용할 때 '극도로 신중'해야 한다고 재차 강조했다.

PwC 글로벌 네트워크는 "헝다에 대한 PwC 중톈의 감사 작업이 네트워크 내 기대 기준에 현저히 미치지 못해 실망스럽다"고 밝혔으며, PwC 중국의 책임 파트너 다니엘 리가 두 달 만에 직무에서 물러났다고 발표했다. 리는 PwC 중톈의 지역 감사 책임자로서 에버그란데의 몇몇 서류에 서명했으며, 2021년 헝다의 온쇼어 채권 발행 서류에도 서명한 것으로 알려졌다.

PwC와 리는 논평 요청에 응하지 않았다.

PwC의 글로벌 리스크 및 규제 책임자인 허미온 허드슨(Hemione Hudson)이 리의 뒤를 이어 PwC 중국 본사의 책임 파트너를 맡았으며, 리는 온쇼어 회계 책임자로 남게 될 것이라고 PwC는 밝혔다.

중국 재무부는 PwC 중톈에 업무 정지를 명령했으며, 헝다의 감사 작업을 주도한 광저우 지사를 폐쇄하라고 명령했다.

재무부는 PwC 중톈과 광저우 지사가 2018년부터 2020년까지 헝다의 감사를 진행하면서 '중대한 오류'를 인지하고도 이를 지적하지 않았으며, 허위 감사 보고서를 발행했다고 밝혔다.

재무부는 또한 2018년 헝다의 감사 실패로 PwC 중톈에 1억1천6백만 위안의 벌금을 부과했다.

CSRC는 성명에서 PwC 중톈에 3억2천5백만 위안의 벌금을 부과했다고 밝혔으며, 이는 지난 3년간 50명 이상의 감사인에게 부과된 총 벌금액에 가까운 금액이다.

CSRC의 조사에 따르면 2019년과 2020년 에버그란데의 부동산 프로젝트에 대한 PwC의 관찰 기록 중 88%가 부정확하거나 허위였으며, 감사 작업 문서가 '매우 신뢰할 수 없다'고 밝혔다.

규제 당국은 PwC의 현장 조사에서 문제를 발견하지 못했으며, 감사인이 입주 준비가 완료되었다고 간주한 일부 주거 부동산이 나중에 CSRC의 조사에서 여전히 '공터'로 남아 있었다고 지적했다.

PwC는 에버그란데가 '접근 금지'로 지정한 부동산을 감사 샘플에서 의도적으로 제외하기도 했다고 덧붙였다.

로이터의 계산에 따르면, 최근 몇 달 동안 50개 이상의 중국 기업들이 PwC와의 감사 계약을 해지했거나 계약 체결 계획을 취소한 것으로 나타났다.

(1달러 = 7.0942 중국 위안)